Налоговый вычет на детей — 2022

Что такое стандартный налоговый вычет за детей?

Согласно налоговому законодательству, подоходный налог с населения удерживается из заработной платы в размере 13%. Если у вас есть дети, вы можете рассчитывать на налоговые льготы: с части вашей зарплаты налог не удерживается.

Например, если у вас есть ребенок, вы имеете право на стандартный вычет в размере 1400 рублей в месяц. Это означает, что с части заработной платы в размере 1400 рублей налог в размере 13% удерживаться не будет. То есть вы получите 1400 х 13% = 182 рубля в месяц больше.

До каких лет положен вычет на ребенка в 2021 году

Обычный налоговый вычет выплачивается до 18 лет. Но это не означает, что последняя выплата будет произведена в том месяце, когда ребенку исполнится 18 лет: ваше право действует до конца календарного года.

Если ребенок учится на дневном отделении, возмещение стоимости обучения продолжается в течение всего периода обучения или до тех пор, пока ребенку не исполнится 24 года, в зависимости от того, что наступит раньше.

Если ребенку 24 года и он еще не закончил учебу, обычный налоговый вычет ожидается к концу текущего года (или раньше, если диплом выдается в том же году). Если ребенок закончил учебу и ему еще нет 24 лет, получение налогового кредита прекращается после получения диплома.

Пример:

После школы ваш 17-летний сын поступил в колледж на дневное отделение и закончил его через четыре года. Хотя мальчику еще нет 24 лет, с месяца, следующего за выпускным, налоговый вычет для вас прекращается.

Пример:

Ваша дочь окончила среднюю школу, затем окончила среднюю школу и поступила в аспирантуру на дневное отделение. Еще до окончания школы ему было 24 года. Вы продолжите получать стандартный налоговый вычет до конца текущего года или до тех пор, пока ваша дочь не закончит обучение, в зависимости от того, что наступит раньше.

Условия получения удвоенного вычета

Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) имеет право на получение двойного налогового вычета на ребенка (детей), но только при наличии одной из двух причин:

1) в случае отказа одного из родителей от получения удержания;

2) если родитель (усыновитель, опекун, усыновитель) уникален и это задокументировано.

В первом случае второй родитель должен предоставить заявление о своем отказе от вычета за ребенка (детей), а также копию справки о рабочем месте 2-НДФЛ, которая будет подтверждением того, что второй родитель вычет не получил.

Во втором случае статус единственного родителя должен быть подтвержден копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ от 23.05.2012 № 03-04-05 / 1-657). Такие документы могут включать:

• для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором не была заполнена графа «Отец», свидетельство о рождении по форме 2 из ЗАГСа, если мать самостоятельно внесла информацию об отце ребенка, а также как извещение об отсутствии документов гражданского состояния от органов (мать не должна быть замужем);
• для признания исчезновения или смерти одного из родителей: решение суда о признании исчезновения или смерти одного из родителей;
• для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;
• подтвердить единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).

Кроме того, если вы вступаете в брак с матерью-одиночкой или отцом-одиночкой (независимо от того, усыновлен ли ребенок супругом или нет), то двойное удержание должно быть прекращено, начиная с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Однако факт заключения брака не распространяется на единоличных опекунов, усыновителей и опекунов — это правило не распространяется на них.

также важно отметить, что никакие другие случаи не являются основанием для получения двойного вычета. Например, условия, при которых другой родитель лишен или ограничен в родительской ответственности, или если он не платит алименты и не участвует в содержании ребенка, не будут иметь права.

Размеры вычета и отражение кодов в справке

Стр. 4 п.1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие размеры отчислений на детей:

• 1400 руб. За первого ребенка;
• 1400 руб. За второго ребенка;
• 3 000 щебня на третьего и последующих детей;
• 12 000 рублей — дополнительный вычет на детей-инвалидов для родителей, супругов (-ей) одного из родителей, усыновителей;
• 6 000 руб. — дополнительный вычет на детей-инвалидов для опекунов, попечителей, воспитателей, супругов-опекунов.

Обратите внимание, что стандартный вычет для ребенка-инвалида добавляется к вычету, который зависит от того, какой ребенок указан в списке (первый, второй и т.д.). Что это значит? Например, у двух родителей есть несовершеннолетний ребенок-инвалид. В результате каждый родитель имеет право на вычет на этого ребенка 1 400 рублей как на первого ребенка, а также на дополнительный вычет в размере 12 000 рублей. Всего один из родителей имеет право на удержание в размере 13 400 рублей в месяц. (сумма списания денежных средств составит 13 400 × 13% = 1742 рубля). Но опять же не забываем об установленном лимите дохода в 350 000 руб.

Каждый вид детского вычета отражен отдельным кодом в разделе 4 сертификата 2-НДФЛ. Эти коды представлены в Распоряжении Федеральной налоговой службы № ММВ-7-11 / 387 от 10.09.2015 г. Согласно ст. 218 НК РФ коды 126-149 предусмотрены для детских отчислений. Также есть отдельные коды для отчислений в удвоенной сумме! Кроме того, для одного и того же вычета для родителя (приемного родителя) и опекуна (попечителя) утверждены разные коды.

Пример 1

У А.А. Румянцевой трое детей, двое из которых несовершеннолетние и один ребенок — 20-летняя студентка дневного отделения.

Ежемесячный доход А.А. Румянцевой — 35 000 рублей. (в т.ч. НДФЛ 4550 руб.), в январе 2020 подали документы работодателю для удержания. Соответственно, при получении вычета его доход не будет облагаться НДФЛ в размере 2800 рублей на студента и второго ребенка, а на самого младшего — в размере 3000 рублей. По итогам месяца Румянцева А.А получит вычет в размере: (1400 × 2 3000) × 13% = 754 рубля. Эту сумму вычета он получит в течение первых 10 месяцев 2020 года, а с ноября удержание прекратится, так как при ежемесячной зарплате в 35 тысяч рублей его доход в ноябре превысит лимит в 350 тысяч рублей.

Получение вычета при смене работы

Пример 2

В феврале 2019 года у Романова II родилась дочь, с января по июль 2019 года работала в ООО «Юг», а в августе 2019 устроилась на другое место в ООО «Звезда».

На первой работе ему не давали удержания на ребенка. Для получения вычета за вторую работу необходимо предоставить справку 2-НДФЛ от ООО «Юг», подтверждающую отсутствие вычетов, а также заявление о вычете и копию свидетельства о рождении ребенка. В результате с августа 2019 года сотрудник может получать ежемесячный отчисление от организации ООО «Звезда», а на период с февраля по июль 2019 года с учетом лимита дохода в 350000 рублей получить удержание из ИФНС в конце 2019 г

Также не забывайте, что при предоставлении вычетов новому работодателю важно учитывать получение сотрудником вычетов и предел дохода в справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Это позволит избежать ошибок и всевозможных перерасчетов.

Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

Один из родителей или приемных родителей вправе отказаться от удержания в пользу другого родителя.

Примечание. У приемных родителей, опекунов или попечителей такой возможности нет.

Перед назначением сотруднику двойного вычета проверьте, выполняются ли условия (Письмо Минфина России от 6 февраля 2018 г. № 03-04-05 / 6880, Письмо ФНС России от 27 февраля , 2013 г. ЭД-4-3 / 3228@):

• ребенок находится на содержании налогоплательщика;
• оба родителя или усыновители облагаются подоходным налогом с населения по ставке 13%;
• совокупный доход родителя, отказавшегося от удержания, с начала года не превысил 350 000 рублей.

Попросите второго родителя об отказе от удержания и справке 2-НДФЛ с места работы. Форма 2-НДФЛ будет требоваться ежемесячно, потому что это единственный способ отслеживать, до какого месяца сотрудник может иметь право на двойное пособие на ребенка (Письмо Минфина России от 22 июня 2016 г. № 03 — 04-05 / 36143).

Пример: отец ребенка отказывается от обычного вычета за ребенка в пользу матери, супруги ребенка. С января по апрель общий доход отца составил 310 000 рублей. Доход в мае — 50 000 руб. Ежемесячный доход супруги составляет 50 000 рублей. В мае доход отца превысит 350 тысяч рублей. Двойной вычет матери будет выплачиваться с января по апрель включительно. С мая стандартное пособие на ребенка будет выплачиваться супругу единовременно.

На какую сумму можно уменьшить подоходный налог благодаря детям

Налоговый вычет применяется ежемесячно. Его размер зависит от количества детей у сотрудника. Например, родитель, супруг или супруга одного из родителей, приемный родитель может получить:

• 1400 рублей — на первого ребенка;
• 1400 рублей — на второго ребенка;
• 3000 рублей — на третьего и последующих детей;
• 12000 рублей — ребенку-инвалиду.

К обычному вычету добавляется вычет для детей-инвалидов. То есть для ребенка-инвалида совокупный вычет будет не 12 000 рублей, а 13 400 рублей (Президиум Верховного Суда РФ от 21.10.2015).

Для опекунов, попечителей, приемных родителей и их супругов удержания аналогичны, только на ребенка-инвалида удержание составляет 6 000 рублей вместо 12 000 рублей.

Пример. Орлова Н.Н работает в ООО «Альянс», а Воробьева А.А получает зарплату по 50 тысяч рублей, но у Орловой трое детей, а у Воробьевой — нет. Давайте сравним их подлежащий уплате подоходный налог с населения.

Вычет Орловой рассчитывается по формуле: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей в месяц

Итак, НДФЛ к уплате Орловой: (50 000 — 5 800) * 13% = 5 746 руб.

У Воробьёва подоходный налог считается попроще: 50 000 * 13% = 6 500 рублей в месяц.

Орлова благодаря налоговым отчислениям экономит 754 рубля в месяц на НДФЛ.

Мы собрали ежемесячные сбережения для каждого ребенка в таблице.

Кол-во детей Ежемесячные сбережения, руб

1	182
2	364
3	754
4	1144
5	1534

Родитель-одиночка получает двойной вычет до вступления в брак.

Кроме того, двойной удержание полагается одному из родителей, если другой написал заявление об отказе от удержания своим работодателем. Однако второй родитель должен иметь налогооблагаемый доход. Работающий родитель должен будет ежемесячно предоставлять своему работодателю справку супруга 2-НДФЛ, чтобы доказать, что доход мужа или жены не превышает 350 000 рублей.

Максимальная сумма дохода для вычета на ребенка

Поскольку суть данного пособия — материальная поддержка семей с детьми, существует ограничение дохода. Как только ваш доход с начала года превысит 350 тысяч рублей, вы теряете право на налоговый вычет на детей. Об этом указано в пп. 4 ч. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ.

Пример:

Ваша ежемесячная зарплата 35 тысяч рублей. В ноябре общая сумма выручки с начала года превысит 350 тысяч, поэтому за последние два месяца вы не будете получать никаких отчислений. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит расчет вычета.

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей

Обычно работодатель самостоятельно предоставляет необходимые данные в налоговую для оформления вычета на детей работника. В этом случае налог не удерживается с указанных сумм. А чтобы получить налоговый вычет на детей в 2021 году, необходимо предоставить работодателю пакет документов.

Потребуются следующие документы:

1. свидетельство о рождении на каждого ребенка;
2. справка по форме 2-НДФЛ о последнем месте работы за текущий год;
3. заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей);
4. для детей 18-24 лет — справка из учебного заведения;
5. справка об инвалидности (при необходимости).

В 2021 году подать налоговую декларацию невозможно. Пособие на ребенка теперь выплачивает исключительно работодатель. Однако, если вы не предоставили вычет или предоставили его в размере ниже запрошенного, вы все равно можете обратиться в налоговый орган для его получения (см. Пункт 4 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации).

Важно! Если заявитель официально работает на нескольких местах, льгота предоставляется только у одного работодателя.

Период предоставления вычета на ребёнка

Сделайте вычет из месяца, в котором сотрудник подтвердил, что у него есть ребенок. Если работник подал заявление в текущем году, предоставьте отчисления с начала года. Даже если он заявил о своем праве на вычет в середине или в конце года.

Пример

Алиса работает в организации с начала года, но только в мае вспомнила, что имеет право на вычет, поэтому подала заявку. Алиса — мать, у нее двое несовершеннолетних детей. Это означает, что с января по май накопились отчисления в размере 14000 рублей (1400 × 2 × 5).

Заработная плата Алисы составляет 40 000 рублей, всего с января по апрель с Алисы было начислено 160 000 рублей (40 000 × 4) и удержанный НДФЛ — 20 800 рублей ₽.

В мае бухгалтер рассчитает все неучтенные отчисления, и из заработной платы будет удерживаться только НДФЛ в размере 3380 рублей ((200000 — 14000) × 0,13 — 20 800) вместо 5200 рублей (200000 × 0, 13 — 20 800). Это означает, что Алиса получит 36 620 рублей (40 000 — 3380) вместо 34 800 рублей (40 000 — 5 200).

Но если сотрудник имел право на вычет в прошлом году и забыл его декларировать, то он может получить этот вычет только через налоговую инспекцию.

Кто имеет право на налоговый вычет на детей

Граждане, которые платят НДФЛ, могут воспользоваться налоговым вычетом:

• родные и приемные родители;
• мачеха и отчим;
• приемные родители;
• опекуны;
• попечители;
• разведенные родители;
• родители, лишенные родительских прав, участвующие в родах (Письмо ФНС РФ от 13.01.2014 № БС-2-11 / 13@).

Целью вычета является поддержка семей с детьми. Но закон установил потолок дохода. Как только доход сотрудника с начала года превысит 350 000 рублей, применять вычет больше не нужно.

Пособие на ребенка может быть получено до 18 лет несовершеннолетнему. Если ребенок учится на дневном отделении, например, в вузе, планка увеличится до 24 лет (п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).

Лица, не имеющие налогооблагаемого дохода, не могут запросить вычет. Это безработные, студенты, пенсионеры и индивидуальные предприниматели по упрощенному налогообложению, единому сельскохозяйственному налогу, ЕНВД или водительским правам, матери в декретном отпуске. При этом за индивидуальным предпринимателем по ОСНО сохраняется право на вычет, так как он платит НДФЛ.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур. Простой учет, заработная плата и отчетность в одном сервисе

Размер вычета на детей

С 2016 года применяются следующие вычеты:

— на первого и второго ребенка можно освободить от налога на 1400 рублей в месяц (в результате вы получите на 182 рубля больше);

— на третьего и последующих детей можно освободить от налога на 3000 рублей в месяц (в результате вы получите на 390 рублей больше).

Пример: Мирошина Н.И трое несовершеннолетних детей. В итоге он имеет право на вычет в размере 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей в месяц. Это означает, что с суммы 5800 рублей, Мирошина Н.И отсутствует удержание налога у источника по ставке 13%. Таким образом, Мирошина Н.И будет получать зарплату на 754 рубля в месяц больше (5800 х 13%).

Примечание: вычет, предусмотренный родителями для детей-инвалидов, составляет 12 000 рублей в месяц. Каждый родитель может получить стандартный дочерний вычет. При этом, если у ребенка только один родитель, а также в некоторых других случаях можно получить двойной вычет (см .: «Двойной вычет»).

Стандартный вычет на ребенка в 2021 году: порядок получения

Физические лица могут получить стандартный вычет по подоходному налогу с населения с момента рождения ребенка, но для этого необходимо:

• оформить заявление о применении вычета по подоходному налогу по адресу компании, в которой зарегистрирована материнская компания;
• отправить указанное заявление вместе с пакетом документов, подтверждающих право применения вычета на ребенка в компанию.

В этом случае список документов может варьироваться в зависимости от:

• полная семья или нет;
• приемные родители или опекуны;
• есть дети с ограниченными возможностями или нет;
• ребенок учится или ему еще не исполнилось 18 лет.

ВАЖНЫЙ! Основными документами являются свидетельства о рождении ребенка и свидетельства о браке (если присутствуют оба родителя), остальные добавляются в зависимости от ситуации.

Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда вам понадобятся:

• копию паспорта матери (в том числе страницу о семейном положении);
• справка / справка о том, что отец умер / пропал без вести.

Ситуация 2. Ребенок был усыновлен и взят под опеку:

• подтверждение того, что ребенок усыновлен или находится под опекой.

Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

• справка об инвалидности ребенка.

Ситуация 4. Студент:

• сертификат об учебном модуле.

Информацию о порядке получения вычета на ребенка-инвалида см. В статье «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный вычет« ребенка », а дополняет его».

FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2021 году:

Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года вне зависимости от того, в каком месяце было оформлено заявление о его получении и собраны все необходимые документы.

Размер налоговых вычетов должен определяться исходя из общего количества детей налогоплательщика, в том числе тех, для которых налоговые вычеты не предусмотрены. Это относится не только к родным детям, но и к детям, находящимся под опекой или опекой, приемным детям, падчерицам и приемным детям.

Важно! При расчете среднего дохода на душу населения каждого члена семьи, например, при использовании пособия на первенца, учитывается доход в целом (до применения налогового вычета).

Если родители разведены или состоят в гражданском браке

Если между родителями ребенка нет брака, второй родитель может получить вычет при предъявлении доказательств того, что ребенок находится на содержании налогоплательщика.

Например, это может быть:

• справка о постановке на учет ребенка по месту жительства этого родителя;
• нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
• копия решения суда, в котором указано, с кем проживает ребенок.

Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю

Законодательство не определяет понятие «родитель-одиночка». Однако, как отмечает Минфин, родитель не единственный, если брак между родителями ребенка не зарегистрирован.

Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

• свидетельство о рождении с указанием родителя;
• справка из реестра о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25);
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании исчезновения второго родителя.

Какие документы нужны, чтобы оформить вычет на детей

Для получения вычета сотрудник должен написать заявление в свободной форме и предоставить работодателю документы:

• свидетельство о браке, если работник женат или женат;
• любая справка об инвалидности;
• свидетельство о смерти или постановление суда, подтверждающее возможное исчезновение второго родителя;
• подтверждение из ЗАГСа о том, что мать-одиночка не замужем;
• 2-НДФЛ с предыдущего рабочего места;
• документы, подтверждающие статус опекунов или попечителей.

Также вычет могут получить дети старше 18 лет, если они обучаются на дневной форме обучения в образовательных учреждениях (п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Тогда вам понадобится справка из университета или колледжа.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур. Простой учет, заработная плата и отчетность в одном сервисе

Процедура и документы для возврата НДФЛ на ребенка в 2021 году

В получении стандартной налоговой льготы нет ничего сложного. Вам необходимо собрать несколько документов и обратиться в бухгалтерию вашей компании.

Тогда все будет происходить автоматически — вам даже не придется каждый год продлевать права. Вам просто нужно уведомить своего работодателя об изменениях, если вы вступите в брак, родите ребенка или если есть другие важные изменения, которые влияют на вашу сумму или право на налоговый вычет.

Бухгалтерские документы:

• Заявление о удержании. Подоходный налог с физических лиц на ребенка больше не будет вычитаться из вашей заработной платы. Написано работодателю.
• Если вы состоите в браке, копию паспорта со штампом о браке или свидетельство о браке.
• Свидетельство о рождении или усыновлении. Копировать.
• Для студента справка из учебного заведения о дневной форме обучения.
• Для инвалида — справка об инвалидности.
• Если вы являетесь родителем-одиночкой, вам потребуется свидетельство о смерти другого родителя или постановление суда о признании родителя пропавшим без вести.
• Для матери-одиночки требуется подтверждение того, что она не замужем и является одной из родителей. Это будет подтверждено копией соответствующей страницы паспорта и свидетельством о рождении по форме 25. Выдается в ЗАГСе.
• Опекунам или попечителям нужны документы, подтверждающие их права.
• При переходе на новую работу предоставить бухгалтерии справку 2-НДФЛ с предыдущей работы.

Пример:

Ваш ребенок родился в феврале 2020 года. В июне 2021 года вы вышли из декретного отпуска и подали заявление на получение стандартного пособия на ребенка. Ваша бухгалтерия начнет начислять пособие с июня 2021 года, а также будет возвращать подоходный налог с населения с января по май 2021 года.

Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2021 году

Воспользоваться вычетом по НДФЛ на детей в 2021 году может родитель, оплачивающий обучение своих детей, приюты или приемных детей. При этом размер удержания на ребенка (каждого ребенка) не должен превышать 50 000 рублей для обоих родителей (абзац 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ).

воспользоваться вычетом можно при условии, что возрастной предел для вычета НДФЛ — 2021 год для детей не превышен:

• до 18;
• до 24 лет при условии, что ребенок учится на дневном отделении, аспирант, резидент, стажер, студент и т д

ПРИМЕЧАНИЕ! Вычет предусмотрен при дистанционном обучении (письмо Минфина России от 25.09.2017 № 03-04-07 / 61763).

Подробности смотрите здесь.

Документы для удержания НДФЛ на обучение ребенка:

• форма 3-НДФЛ;
• сертификат 2-НДФЛ;
• свидетельство о рождении ребенка;
• справка с указанием способа получения образования;
• контракт на обучение;
• документы, подтверждающие оплату;
• лицензия учебного заведения.

ВАЖНЫЙ! В договорно-платежных документах должны быть указаны данные родителя, являющегося претендентом на вычет (письмо Минфина России от 28 октября 2013 г. № 03-04-05 / 45702), т.е тем, кто имеет право к вычету НДФЛ на обучение ребенка.

Пример

У Иванова есть 20-летний сын, который учится на дневном отделении института. Стоимость его обучения на 2020 год составила 140000 рублей. На 2020 год Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов в ФНС и вернуть НДФЛ, то есть воспользоваться правом вычета на обучение ребенка, в размере 6500 рублей. (50 000 руб. × 13%).

Узнайте нюансы получения социального вычета за обучение детей по материалам:

• «Порядок возврата налога на прибыль (НДФЛ): нюансы»;
• «На ребенка выдается квитанция: не может ли родитель получить социальный вычет?»;
• Имеет ли муж право на социальный вычет, если он оплачивает образование ребенка своей жены?» « .

Как я могу воспользоваться вычетом социального налога? Ответ на этот вопрос — в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите к материалу. Это бесплатно.

Если у вас повторный брак и родился общий ребенок

Часто при повторных браках возникает вопрос, что будет считаться обычным ребенком, есть ли дети от прошлых браков. Обдумайте ситуации.

Пример:

В первом браке у Ивана двое взрослых детей, за которых он не возвращает НДФЛ. Во втором браке рождается ребенок. Какой стандартный вычет для Ивана и его новой жены Ольги?

В письме Минфина России от 7 июня 2013 г. N 03-04-05 / 21379 аналогичная ситуация трактуется следующим образом: «В рассматриваемой ситуации супруг (а) родителя имеет право на получение стандартного налогового вычета за третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3000 руб. При этом обычного налогового вычета на первого и второго взрослого ребенка нет».

Иными словами, Иван получает 3000 рублей на обычного ребенка вне зависимости от возраста первых детей. Ольга, как жена одного из родителей, также получает 3000 рублей на их общего ребенка.

Пример:

У Сергея и Светланы есть дети от первого брака. В новом браке у них есть общая дочь. Сергей выплачивает алименты от первого брака, воспитывает сына Светланы и их общую дочь. Каков налоговый вычет для каждого супруга?

Сергей получает 1400 рублей на ребенка от первого брака, 1400 рублей на сына Светланы и 3000 рублей на их общую дочь. Итого 5800 руб. Экономия (5800 х 13%) = 754 рубля. Светлана получает 1400 рублей за сына от первого брака и 3000 рублей за общую дочь, поскольку, считая сына Сергея от первого брака, общая дочь является ее третьим ребенком.

Итого 4400 руб. Экономия (4400 х 13%) = 572 рубля.

Поэтому необходимо сложить детей обоих родителей и отсчитать от самого старшего к младшему. Вы получите стандартный вычет для тех детей, которые находятся на вашем содержании. При этом учитываются и взрослые дети, несмотря на то, что им больше не требуется возвращение НДФЛ.

Пример:

У Николая трое детей, двое из которых взрослые. И хотя Николай и его жена больше не получают налоговых вычетов на взрослых детей, все дети участвуют в определении очередности. Несовершеннолетний родился третьим, а значит, мама и папа получают за него 3000 рублей.

За детей какого возраста можно получать вычет?

Вы можете получить стандартный вычет для детей в возрасте:

— до 18 лет;

— до 24 лет при обучении по очной форме (п. 11 п. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).

Как снизить НДФЛ за счет обучения и лечения детей

Работающим родителям, помимо стандартного налогового вычета, стоит обратить внимание на социальные отчисления.

Вычет на обучение детей

После окончания школы ребенок может поступить на очную форму обучения в университет или среднюю школу. В этом случае оба родителя получат вычет в размере 50 000 рублей в год, он будет для них одинаковым. Вычет можно использовать ежегодно до 24 лет ребенка.

Важным условием является наличие у образовательной организации соответствующей лицензии. Когда вы запрашиваете вычет, вам понадобится копия.

Как получить вычет:

• единовременный платеж с баланса после окончания налогового периода. Для этого достаточно предъявить справку 3-НДФЛ и пакет документов, подтверждающих право на вычет в ИФНС. Сделать это можно через «Личный кабинет налогоплательщика». После проверки налоговая служба переведет деньги на ваш банковский счет;
• свяжитесь с работодателем и начните получать вычет в рассрочку до конца периода: вы больше не будете вычитаться из НДФЛ с каждой зарплаты до тех пор, пока вычет не будет исчерпан. Но для этого вам нужно будет подтвердить право на вычет в налоговом органе.

В каком возрасте заканчивается предоставление стандартного вычета на детей

Налог на доходы физических лиц снижается до определенного возраста родителям. В пункте 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ указано, до какого возраста производится удержание НДФЛ на детей:

• до 18 литров. — для всех, никого не исключено;
• до 24 литров. — для студентов дневной формы обучения (школьник, курсант, студент, аспирант, ординатор, стажер).

Для студентов очной формы обучения в возрасте до 24 лет предусмотрены надбавки по инвалидности при условии присвоения I или II группы инвалидности (взрослые группы для взрослых).

ВАЖНО Существует особое правило, когда не действует одно из условий: человеку уже исполнилось 18 лет, но он еще не поступил на дневную форму обучения. В этой ситуации Минфин рекомендует приостановить выдачу пособия до получения документов о приеме и возобновить ее, начиная с месяца, в котором произошло зачисление в учебное заведение.

Если ребенку еще нет 18 лет, но он женат (женат), его родители теряют право на пособие, так как создана отдельная семья, в отношении которой действуют аналогичные правила. В этом случае стандартное правило не применяется в отношении того, на сколько лет снижается подоходный налог на ребенка.

Вычет для ИП на УСН и патенте

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем по упрощенной системе налогообложения или имеете патент и имеете ребенка, вы не сможете получить вычет. Ваш доход не облагается подоходным налогом с населения по ставке 13%, поэтому вычет не может быть применен.

Но есть, например, индивидуальный предприниматель, который параллельно работает на третьих лиц, поэтому он будет получать вычет от работодателя, но это не имеет отношения к индивидуальному предпринимателю.

Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2020 году

Для кого вычет	Сумма удержания
Родитель, супруг (а) одного из родителей, приемный родитель	1400 руб — на первого ребенка; 1400 руб — на второго ребенка; 3000 руб. — за третьего и каждого последующего ребенка; 12000 руб. — на каждого ребенка, если младше 18 лет является ребенком-инвалидом, или студентом очной формы обучения, аспирантом, резидентом, интерном, студентом до 24 лет, если инвалид I или II группы
Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (а) приемного родителя	1400 руб — на первого ребенка; 1400 руб — на второго ребенка; 3000 руб. — за третьего и каждого последующего ребенка; 6000 руб. — на каждого ребенка, если ребенок до 18 лет является ребенком-инвалидом, или студент очной формы обучения, аспирант, резидент, интерн, студент до 24 лет, если он инвалид I или II группы

Нюансы исчисления и оформления

Налоговый вычет на детей-инвалидов в 2021 году носит накопительный характер. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей). Плюс детский вычет в зависимости от того, как в семье появился ребенок с инвалидностью: первый, второй, третий или следующий.

Таким образом, размер вычета увеличивается на сумму с 1,4 до 3 тысяч рублей.

Если у ребенка 1-я или 2-я группа инвалидности, родители могут получать пособие до достижения сыну или дочери 24-летнего возраста (для 3-й группы — до 18 лет).

важно помнить следующие нюансы:

1. Для расчета берутся последние 12 месяцев. Но если работник не устроился на работу в начале года, его налогооблагаемый доход учитывается с НДФЛ с предыдущего места работы.
2. Если из полученного платежа был удержан налог частично, удерживается только та часть, из которой были произведены налоговые вычеты. Так, при выдаче материальной помощи в размере 10 тысяч рублей только 6 тысяч облагаются НДФЛ. Поэтому для расчета следует брать не десять, а шесть тысяч.
3. В случае внутреннего агрегирования учитывается общий доход по всем позициям. При внешнем — только доход по основному месту работы.
4. Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

Удержание производится непосредственно работодателем. Но если работодатель не предоставляет вычет или предоставляет его в меньшем размере, налогоплательщик вправе самостоятельно запросить налоговый орган для обработки (пересчета) платежей.

Предел дохода, до которого можно получать вычет

Помимо ограничения возраста детей, законодательством установлен предел дохода, по достижении которого вычет не будет. С того месяца, когда ваш доход с начала года превысит 350 000 рублей, вы не сможете получить вычет.

Пример: Саватева Е.А двое несовершеннолетних детей. Заработная плата Е.А. Саватевой составляет 80 000 рублей в месяц. Таким образом, он сможет получить стандартный детский вычет за четыре месяца (80 000 х 4 = 320 000 рублей). По итогам пятого месяца доход EA превысит 350 000 рублей. (80 000 х 5 = 400 000 рублей), а это значит, что он больше не сможет получить стандартный вычет.

 

Как получить вычет на детей?

Чтобы получить детское пособие через работодателя, вам необходимо предоставить ему следующие документы:

— свидетельство о рождении ребенка;

— декларация.

Если вашему ребенку больше 18 лет, вам также понадобятся:

— справка из учебного заведения о дневной форме обучения.

Если ваш работодатель не предоставляет вам стандартный вычет, вы можете получить его через налоговую инспекцию, заполнив декларацию 3-НДФЛ. Суммы и коды вычетов на детей в 2021 году

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный по методу начисления с начала налогового периода (нового года), превысил 350 000 рублей.

Предусмотрены следующие суммы:

• на первого ребенка (код 114) — 1400 рублей;
• если двое детей (код 115) — 1400 рублей;
• для третьего ребенка (код 116) и старше — 3000 рублей;
• при наличии у ребенка инвалидности в 2021 году (код 117) — для усыновителей и родителей — 12 000 рублей, для опекунов, попечителей и усыновителей — 6 000 рублей.

Суммы, указанные в рублях, — это не та сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается налог 13.

Например, если у гражданина РФ трое детей в возрасте до 18 лет, то размер пособия для него будет (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 рубля в месяц. Второй родитель (опекун) имеет право получить вычет в той же сумме одновременно. Но если у него есть налогооблагаемый доход.

Посмотрим на пример:

В январе 2020 года зарплата Ивановой составляла 35 тысяч рублей. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей ему полагается удержание в размере 2,8 тысячи рублей. (1,4 тысячи рублей на каждого ребенка).

Из январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ в размере 4186 рублей. Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (зарплата) минус 2800 (налоговый вычет) * 13%.

Если бы у Ивановой не было детей, из всей зарплаты удерживали бы 13%: 35000 * 13% = 4550 руб.

Таким образом, нам удалось сэкономить 364 рубля.